BBV-overzichten

Het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) schrijft sinds 2017 voor dat gemeenten inzicht moeten geven in de kosten van overhead. Bij het bepalen van de overhead hanteert de gemeente de richtlijnen en definitie van het BBV (artikel 1, eerste lid l); met overhead wordt bedoeld: ‘alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van medewerkers in het primaire proces’. Deze definitie sluit aan bij de gangbare definitie uit “Vensters voor Bedrijfsvoering” en bevat onder andere loonkosten van de zogenoemde PIOFACH-functies, de daarmee samenhangende ICT-systemen, alle huisvestingskosten en uitbesteding van bedrijfsvoering die niet direct zijn toe te wijzen aan het primaire proces.

Door het apart opnemen van overhead winnen begroting en verantwoording aan transparantie en kan beter worden gestuurd op de bedrijfsvoering. Bovendien is het doel dat door het hanteren van een landelijk voorgeschreven systematiek voor overhead een goede vergelijking kan worden gemaakt met andere gemeenten (benchmarking).

Onder de paragraaf bedrijfsvoering is een overzicht inhuur (concern breed en overhead) opgenomen waarin de directe loonkosten en de verwachte inhuur is uitgesplitst.

In onderstaand overzicht is een specificatie van de overhead opgenomen zoals die zich ontwikkelt in de bijgestelde begroting 2023 en de begroting 2024-2027.
De afwijking is te verklaren door:

• Personeelskosten: De salarissen zijn verwerkt volgens de uitgangspunten van de kadernota 2024 inclusief CAO verhoging. Mutaties in de personele bezetting en aanpassen van schalen in verband met krapte op de arbeidsmarkt.  
• Huisvesting: Indexering en vervanging klimaatinstallatie Cultuurhuis Doorn.
• ICT kosten: De budgetten voor ICT zijn geïndexeerd.
• Verbonden partijen: De bijdrage RID is aangepast n.a.v. begroting RID
• Inhuur: de basisbegroting inhuur is laag begroot en pas in een lopend boekjaar verschuiven er middelen, door vacatures of ziekteverzuim, van personeelskosten naar inhuurkosten.

Op dit moment is de verwachting dat de gemeente geen vennootschapsbelasting hoeft af te dragen aan de fiscus. Hierover blijft de gemeente in gesprek met de fiscus.

Jaarlijks wordt op begrotingsniveau een bedrag geraamd voor onvoorziene lasten. Het bedrag is vastgesteld op € 2,50 per inwoner. Op 1 januari 2023 had de gemeente 50.429 inwoners en daarom is voor onvoorzien een bedrag van 50.429 * € 2,50 = € 126.000 (afgerond) opgenomen.